В настоящее время в связи с отсутствием доступа фермеров, мелких предпринимателей
и владельцев личных подсобных хозяйств к финансовым ресурсам, все большее
распространение получает новая форма организации финансово-кредитной
деятельности на селе – сельские кредитные кооперативы (сельскохозяйственные
потребительские кредитные кооперативы), основной деятельностью которых является
мобилизация сбережений членов кооператива, привлечение заемного капитала и
использование этих средств для выдачи кредитов членам кооператива, в первую очередь
на производственные цели. Сегодня мы подробно осветим вопросы создания таких
кооперативов в нашей стране.

Что такое сельский потребительский кооператив?

Сельский кредитный кооператив (СКК) – это добровольное объединение граждан (и/или
юридических лиц) на основе членства, проживающих и/или ведущих свою хозяйственную
деятельность в сельской местности, создаваемое в целях удовлетворения финансовых
потребностей своих членов.

Кредитные кооперативы образуются для кредитования и сохранения сбережений своих
членов

Деятельность кредитных кооперативов строится на принципах кооперативного движения,
но поскольку кредитный кооператив действует в особой сфере – финансовой, наиболее
важное значение приобретают следующие принципы:

* Взаимопомощь, т.е. объединение ресурсов членов кооператива, принимающих на себя
обязательства по взаимному поручительству;

* Самоуправление, члены кооператива устанавливают и регулируют внутренние
взаимоотношения в своем кооперативе. При этом каждому пайщику независимо от
размера пая предоставляется только один голос (принцип: один человек – один голос);

* Взаимная ответственность: все пайщики солидарно отвечают по обязательствам
кооператива;

* Локальная и региональная ориентация деятельности: это позволяет наиболее полно
учитывать потребности и возможности членов, способствует установлению
доверительных отношений. С развитием сети кредитных кооперативов создаются
межрегиональные учреждения, обеспечивающие переток ресурсов между регионами.

* Принципы кооперативности:
СКК действует на основе принципов рыночной экономики. Политика в отношении
процентных ставок должна ориентироваться на рыночные отношения, СКК должен
осуществлять свою деятельность экономно и с расчетом на прибыль. Деятельность
должна строиться с учетом необходимости увеличения собственного капитала и резервов.

* Управление рисками. Должны соблюдаться адекватные принципы управления рисками:
выдача кредитов на развитие различных направлений, т.е. на различные
сельскохозяйственные культуры, растениеводство/животноводство,
сельскохозяйственные/несельскохозяйственные виды деятельности.

* Мобилизация сбережений. Следует уделять особое внимание мобилизации
сберегательных средств, что является основным источником кредитных ресурсов
кооператива. Вкладчики должны доверять СКК, и ссудный процент должен
соответствовать рыночным показателям.

Перечень данных принципов был принят в 1995 году на Манчестерском Конгрессе
Международного Кооперативного Альянса (МКА), Всемирной организации кооперативов.

Типы микрофинансовых институтов

Во всем мире разработаны различные типы и модели организаций взаимопомощи,
предоставляющих финансовые услуги. Далее предлагается краткое описание главных
признаков некоторых видов подобных организаций.

Общинные банки

Модель Общинных банков воспринимает общину как единое целое. Согласно такой
модели создаются полуофициальные или официальные учреждения, через которые
распределяются микрофинансы. Подобные учреждения обычно формируются при
активной поддержке со стороны негосударственных и других организаций, которые также
обучают членов сообщества в сфере финансовых операций такого общинного банка.
Данные учреждения могут привлекать сбережения и осуществлять другие проекты с
целью получения прибыли, которые предусмотрены их структурой. Во многих случаях
общинные банки являются частью более крупных общественных программ развития,
использующих финансы в качестве стимула к действию.

Сельские банки

Сельские банки являются кредитно-сберегательными ассоциациями, объединяющими
жителей села. Обычно они состоят из 25-50 физических лиц с низким уровнем доходов,
которые стремятся к повышению своего жизненного уровня через открытие своего
собственного дела. Первоначальный заемный капитал может поступать в сельский банк из
внешнего источника, однако члены банка сами осуществляют управление им: они
определяют круг членов, избирают правление, утверждают устав, выдают займы частным
лицам, принимают платежи и сбережения. Займы таких банков обеспечены не товарами
или имуществом, а моральной гарантией: обещанием того, что за каждым
индивидуальным займом стоит определенная группа.

Кредитно-сберегательные ассоциации (Кассы взаимопомощи)

Кредитно-сберегательные ассоциации (Кассы взаимопомощи) по своей сути являются
группой физических лиц, которые объединяются, чтобы делать регулярные цикличные
взносы в общий фонд, которые затем выдаются в качестве совокупной суммы каждому
члену такой ассоциации по очереди. Например, группа из 12 человек может делать взносы
в размере 1000 руб. ($33 США) в месяц в течение 12 месяцев. Собранная сумма в 12000
руб. каждый месяц выдается одному члену. Таким образом, один член ассоциации “дает в
долг” деньги другим членам посредством ежемесячных взносов. После получения
совокупной суммы с приходом своей очереди (т.е. очереди “взять в долг” деньги у
группы), он выплачивает эту сумму в виде последующих ежемесячных взносов. Решение
о том, кто получает совокупную сумму денег, принимается общим согласием, через
лотерею, конкурсы или другими путями.

Кредитные союзы

Кредитный союз является уникальной самоуправляемой и самостоятельной финансовой
организацией. Он создается и состоит из членов определенной группы или организации,
которые сообща стремятся к накоплению своих средств и предоставлению друг другу ссуд
по разумным процентным ставкам.

Членами такого союза являются люди, связанные между собой в некоей общей сфере:
работающие у одного работодателя, являющиеся прихожанами одной церкви или членами
одного профсоюза и т.д.; либо проживающие/работающие в одной общине. Членство в
кредитном союзе доступно всем, кто принадлежит к данному кругу, вне зависимости от
национальности, религии, этноса или мировоззрения.

Кредитный союз - это демократическая, неориентированная на прибыль, финансовая
организация, принадлежащая своим членам. Управление такими союзами осуществляется
самими членами, которые имеют право голоса при избрании правления и представителей
комитетов.

Кооперативы

Кооператив - это независимое объединение лиц на добровольных началах с целью
удовлетворения своих экономических, социальных и культурных потребностей через
создание совместного, демократически управляемого предприятия. Некоторые
кооперативы обладают полномочиями осуществлять финансовые и сберегательные услуги
для своих членов.

Кредитная ассоциация

В данном случае целевая группа формирует “ассоциацию”, через которую начинается
прохождение микрофинансов и проведение других операций, которые могут включать
также мобилизацию сбережений. Ассоциации или группы могут состоять из молодежи,
женщин; они могут формироваться по политическим/ религиозным/культурным
убеждениям; могут организовывать структуры поддержки микро-предприятиям и решать
другие вопросы, связанные с рабочими процессами.

В некоторых странах “ассоциация” может быть юридическим лицом, что дает ей
определенные преимущества, такие как сбор взносов, страхование, налоговые льготы и
другие защитные меры.

Типы сельских кредитных кооперативов (СКК)

Важно различать следующие типы СКК, поскольку это связано с определением их
правового статуса и вопросами налогообложения.

Тип 1. СКК, предоставляющие услуги по кредитованию и накоплению сбережений только
для своих членов. Эти СКК работают исключительно со своими членами. Эта форма не
является кооперативным банком. Ее можно подразделить на два подтипа:

Тип (1a) “Кооперативы, берущие кредиты”, которые создают свой собственный паевой
капитал, берут кредитные ресурсы в местных банках, в первый год, это, в основном,
сезонные займы, и распределяют их среди своих членов. Кооперативы, принадлежащие
этому типу, могут не иметь программы мобилизации сбережений.

Тип (1б) Сельские кредитно-сберегательные кооперативы (СКСК), т.е кредитные
кооперативы с привлечением сбережений своих членов. Кооперативы такого типа
занимаются накоплением ресурсов (сбережений и вкладов) своих членов с целью выдачи
кредитов другим членам кооператива. Проект ТАСИС будет поддерживать создание и
развитие данной модели сельских кредитных кооперативов.

В отличие от кооперативных банков, такие кооперативы не являются предметом
банковского надзора.

Тип (2) СКК, привлекающие сбережения не только от членов, как по типу 1б, но и от лиц,
не являющихся членами кооператива. Для кооперативов по типу 2 требуется создание
органов самоконтроля/надзора и обязательное проведение аудита, как по типу 1б.
Наблюдение за их деятельностью также должно осуществляться органами контроля,
находящимися в ведомстве Министерства финансов. Размер операций может оказаться
решающим фактором для определения необходимости косвенного банковского контроля.
По характеру операций кооперативы типа 2 являются подобием кредитных союзов
Западной Европы.

Тип (3) Кооперативный банк - это банк, предоставляющий полный пакет услуг, в том виде
в каком он существует в Западной Европе. В качестве примеров можно привести
кооперативные банки типа Raiffeisen в Западной Европе, Rabobank - в Нидерландах, банки
Volks- und Raiffeisen - в Германии, Credit Agricole и Credit Mutuelle - во Франции. Их
членами могут быть как физические, так и, в некоторых случаях, юридические лица. На
первичном уровне они организуются в соответствии с кооперативными принципами и
действуют самостоятельно в рамках интегрированной системы всей страны. Они
попадают под юрисдикцию законов о банковском контроле. В России еще нет сельских
кооперативных банков, тем не менее, они могут постепенно появиться на областном
уровне.

Тип “Фермерский кредитно-маркетинговый кооператив”. Здесь необходимо различать
изначально кредитные кооперативы, предоставляющие только финансовые услуги, и те,
которые также занимаются сбытом сельхозпродукции и поставками сельхозматериалов.

Комбинированные сельские кредитно-маркетинговые кооперативы имели большое
значение на первоначальной стадии развития фермерской кооперации на селе в Европе (в
некоторых странах), некоторые из них все еще действуют, например, в сельской
местности Германии. Функции кредитования и маркетинга выполняются строго
раздельно, но объединены под крышей одного сельского кооператива. Однако, тенденция
последних 40 лет была такова, что эти два вида операций стали проводиться как две
разные формы бизнеса. Тем не менее, тесная взаимосвязь между функциями кредитования
и маркетинга продукции способствовала улучшению пакета фермерских/сельских услуг и
существенно сократила финансовый риск.

Исторические показатели и ориентация на собственные силы. Анализируя широкий
спектр кредитных кооперативов в России, необходимо различать кооперативы, которые
только что начали свою деятельность, и те, которые уже несколько лет успешно работают
со 100% возвратом платежей.

Другим важным аспектом является степень ориентации на собственные силы. Мы
отметили, что некоторые СКК, в основном, ожидают государственную помощь, в то время
как другие занимаются накоплением своих собственных ресурсов. Исходя из
международного опыта, было замечено, что в тех СКК, которые надеются на
государственную поддержку и дотации (кооперативы, ориентированные на поддержку
извне), уровень возврата кредитов обычно низкий, в то время как у тех, которые
мобилизовали свои собственные ресурсы, уровень возврата кредитов высокий и есть
перспективы роста.

Что такое кредитный кооператив в правовом отношении?

Первое. Сельский кредитный кооператив - это организация, то есть его члены действуют в
рамках определенной структуры и соответствующих правил. Объединяясь в кредитный
кооператив, граждане реализуют свое конституционное право на свободу объединений и
свободу выбора общественно полезной деятельности.

Второе. Это организация со статусом юридического лица. Юридическим лицом называют
организацию, которая обладает рядом признаков, позволяющих ей самостоятельно
участвовать в гражданском обороте, т.е прежде всего в товарно-денежных отношениях:
приобретать, арендовать, продавать, менять имущество, предоставлять и брать займы,
заключать иные договора, иметь свою эмблему, отстаивать в суде свои права и репутацию
и т.д. В гражданском праве обычно выделяют четыре признака юридического лица:
организационное единство, имущественная обособленность, самостоятельная
имущественная ответственность и способность выступать в суде от собственного имени.

Организационное единство кредитного кооператива заключается в четкой и целостной
системе внутренних взаимоотношений, системе органов управления кредитным
кооперативом. Организационное единство закрепляется уставом кооператива и другими
учредительными документами.

Имущество кредитного кооператива как юридического лица обособляется не только от
имущества других лиц, но и от имущества его членов-пайщиков, которые, передавая
кооперативу свои денежные средства, разрешают тем самым кредитному кооперативу как
единому целому (как организации) владеть, пользоваться и распоряжаться этими
средствами. Таким образом, деньги, переданные в кредитный кооператив в качестве
паевых взносов – это собственность кооператива как единого целого, как
самостоятельного субъекта права, а не собственность его членов. В связи с этим,
кооператив имеет самостоятельную имущественную ответственность, и его
представители, действующие на основании устава или доверенности, защищают его
интересы перед третьими лицами и в суде.

Третье. Кредитный кооператив – это некоммерческая организация. Все юридические лица
(согласно статье 50 Гражданского кодекса Российской Федерации) подразделяются на
коммерческие, т.е. преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей
деятельности, и некоммерческие, т.е. не имеющие извлечение прибыли в качестве такой
цели. Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую
деятельность, но лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых
они созданы, и соответствует этим целям.

Четвертое. Сельский кредитный кооператив имеет статус потребительского (в отличие от
производственного) кооператива в соответствии со ст.116,213,48,50 ГК РФ, и на него
распространяются нормы о солидарной субсидиарной ответственности членов по
обязательствам кооператива.

Пятое. В соответствии с действующим законодательством (до принятия федерального
закона “О сельской кредитной кооперации”) кредитные кооперативы на селе могут
создаваться в соответствии с Федеральным законом “О сельскохозяйственной
кооперации”.

Какие услуги кредитный кооператив предоставляет своим членам?

Основной целью кредитного кооператива является взаимное кредитование своих членов
(пайщиков) на основе собранного паевого фонда и других ресурсов.

Кредитный кооператив осуществляет следующие основные виды деятельности:

* выдача займов членам кооператива,

* сохранение сбережений и прием вкладов членов кооператива,

* размещение временно свободных денежных средств на депозитах в банках или в
государственные ценные бумаги,

* оказание финансовых услуг пайщикам по взаиморасчетам с третьими лицами,

* оказание консультационных и иных услуг своим членам, не противоречащих
действующему законодательству.

Кредитный кооператив не имеет права участвовать в операциях биржевого финансового
рынка.

Деятельность, направленная на получение прибыли, должна проводиться только в том
случае, если она служит достижению главной цели СКК.

Преимущества сельского кредитного кооператива

# Заемщики могут брать кредиты по меньшим процентным ставкам, а вкладчики могут
получить больший процент на свои сбержения, чем в коммерческом банке;

# Кооператив находится в непосредственной близости от места жительства и
экономической деятельности своих членов и выдает займы с использованием более
простых и понятных процедур по сравнению с банком;

# Члены-пайщики кредитного кооператива объединены общими кооперативными
интересами и совместной кооперативной собственностью, они являются не только
клиентами кооператива, а его равноправными совладельцами. Это объединение людей, а
не объединение капиталов (как в банке, фонде или другой коммерческой организации);

# Количество членов-пайщиков ограничено численно и качественно – это люди, знающие
друг друга, займы они дают только друг другу и, как правило, под обеспечение;

# В отличие от прочих финансовых организаций, деятельность кредитного кооператива
контролируется прежде всего его членами. Механизм кооперативной демократии
позволяет членам кооператива, каждый из которых имеет один голос, контролировать
использование внесенных ими в кооператив средств, благодаря выборности и
подотчетности органов управления кооперативом.

Порядок создания сельского кредитного кооператива

Итак, в нашем бизнес плане кредитного кооператива мы переходим от теории к
действиям.

Прежде чем приступить к созданию сельского кредитного кооператива, необходимо
тщательно изучить правовые основы его деятельности.

В настоящее время специальный закон, регулирующий деятельность сельских кредитных
кооперативов, находится в стадии разработки. В связи с этим, в своей деятельности
сельские кредитные кооперативы опираются на следующие законодательные акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации

1. Федеральный закон “О сельскохозяйственной кооперации”

1. Областные законодательные акты (например, закон “О сельскохозяйственных
потребительских кредитных кооперативах в Волгоградской области”).

Гражданский кодекс РФ не содержит прямых положений о сельских кредитных
кооперативах и о кредитных кооперативах вообще, но предполагает возможность их
создания как разновидности потребительского кооператива (ст.116). Потребительским
кооперативом признается добровольное объединение граждан (и юридических лиц) на
основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников,
осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов (ст.116,
п.1).

Гражданский кодекс РФ определяет потребительские кооперативы как некоммерческие
организации (ст.50, п.3). Некоммерческие организации могут осуществлять
предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению
целей, ради которых они созданы, и соответствует этим целям (ст.116, п.5). Финансовый
результат, полученный потребительским кооперативом от предпринимательской
деятельности, законом рассматривается как доход потребительского кооператива, но не
прибыль. Доходы, полученные потребительским кооперативом от предпринимательской
деятельности, осуществляемой кооперативом в соответствии с законом и уставом,
распределяются между его членами (ст.116, п.5). Доход, как правило, направляется на
развитие деятельности и распределяется между кооперативом и его членами на основе
положений, принятых уставом кооператива. Равнозначно в потребительском кооперативе
не формируются убытки. Члены потребительского кооператива обязаны в течение трех
месяцев после утверждения ежегодного баланса покрыть образовавшиеся убытки путем
дополнительных взносов.

Как видно из изложенного в нашем бизнес плане кооператива, ГК РФ, допускает
образование и функционирование сельских кредитных кооперативов, но в то же время не
учитывает их специфику как кредитных учреждений.

Федеральный закон “О сельскохозяйственной кооперации” в большей мере отвечает
целям и задачам кредитной кооперации на селе. Закон определяет, что кредитные
кооперативы образуются для кредитования и сбережения средств членов данных
кооперативов (ст.4, п.8). Статья 6 данного закона определяет правомочия
сельскохозяйственного кооператива привлекать заемные средства, а также выдавать
денежные кредиты и авансы членам кооператива. Эти виды деятельности направлены на
достижение основной цели деятельности кооператива и имеют некоммерческую основу.
Кроме того, этот закон определяет право включения в кооператив как физических, так и
юридических лиц.

Однако, согласно закону “О сельскохозяйственной кооперации” членами кредитного
кооператива могут быть только физические (и юридические лица), связанные с
сельскохозяйственным производством. Тем самым этот закон ограничивает возможность
вступления в кооператив лиц, проживающих в сельской местности, но не связанных с
сельхозпроизводством, например, учителей, врачей, сельских предпринимателей.

В настоящее время в государственных органах регистрации сельский кредитный
кооператив, как правило, регистрируется как “сельскохозяйственный потребительский
кредитный кооператив”. Поскольку как “сельскохозяйственный кооператив” он может
привлекать в свои члены как физических, так и юридических лиц, как “потребительский”
– все сельское население, а как “кредитный” - оказывать финансово-кредитные услуги
своим членам. Вместе с тем, кредитный кооператив, в соответствии с действующим
законодательством, не может осуществлять банковские операции.

Поскольку ни один из вышеперечисленных законов не охватывает весь спектр проблем
сельской кредитной кооперации, в некоторых регионах разработаны или разрабатываются
областные законодательные акты, регулирующие деятельность сельских кредитных
кооперативов.

Сельский кредитно-сберегательный кооператив (СКСК) является некоммерческой
организацией, высшим органом управления которой является общее собрание членов
кооператива. Каждый член имеет один голос. Общее собрание избирает руководство
кредитного кооператива, а именно: Председателя, членов Правления и Наблюдательного
совета. Общее собрание определяет минимальное и максимальное количество паевых
взносов, размер паевого взноса, вносимого каждым членом, а также общие правила
выдачи займов. СКСК должен быть экономически жизнеспособным. СКСК
самостоятельно решает вопросы распределения кредитов между своими членами в
соответствии с согласованными нормами финансовой предосторожности в деятельности
кооператива.

Согласно принципам кооперации общее собрание является высшим органом управления
кооператива. Уставом кооператива определяется кворум, необходимый для проведения
общего собрания, но не менее 50% членов кооператива. Решение считается принятым,
если за него проголосовало 50% плюс 1 голос.

Общее собрание СКСК созывается регулярно один раз в год. Внеочередное собрание
может быть созвано по требованию:

1. Председателя кооператива,
2. 1/2 состава Правления,
3. Наблюдательного совета,
4. 1/10 членов кооператива.

Правление уведомляет членов СКСК о дате, времени, месте проведения общего собрания
и его повестке за 14 дней до собрания. Уведомление делается по почте. Общее собрание
имеет право обсуждать вопросы, не упомянутые в повестке, только в том случае, если на
собрании присутствуют все члены кооператива, и они единогласно проголосовали за это.

Затраты и финансирование

Организационные затраты на создание кооператива

Вступительные взносы носят обязательный характер и предназначаются для покрытия
расходов, связанных с образованием кооператива и организацией его хозяйственной
деятельности. Для организации работы кооператива необходимы разовые расходы, так же
как и при образовании любого другого юридического лица. Это - минимум расходов на
регистрацию, открытие расчетного счета, изготовление печати, штампа, бланков,
оформление договоров и т.д. По ориентировочным оценкам эта сумма в настоящее время
может варьироваться от 2000 до 5000 рублей.

Операционные затраты

Все расходы, связанные с организацией ежедневной текущей деятельности кооператива,
являются операционными затратами. Для только что созданных СКК эти затраты могут
быть довольно высокими и составлять большой процент от средств СКК. С течением
времени и приобретением кооперативом большего опыта, эти затраты пропорционально
сократятся, поскольку необходимость в обучении уменьшится и возрастет объем средств
кооператива.

Также, отслеживая операционные затраты, необходимо иметь в виду то, как они будут
меняться с развитием кооператива. Если зарплата или другие затраты покрываются из
донорских фондов, то через определенное время поступления из этих фондов могут
сократиться или прекратиться совсем, и СКК надо будет получать достаточный доход,
чтобы покрывать эти затраты самостоятельно. Следовательно, все расходы кооператива на
товары или услуги, а также все суммы, полученные от доноров, должны записываться для
того, чтобы иметь реальную оценку операционных затрат. Это также важно помнить при
определении процентной ставки СКК.

Паевой фонд

Каждый член кооператива должен внести паевой взнос, который должен соотносится с
объемом услуг, который он предполагает получать в кооперативе. Необходимо создание
резервного фонда кооператива для покрытия невозвращенных кредитов. СКК
поддерживает собственные средства на уровне, который покрывает 5% всех
непогашенных краткосрочных кредитов, 8% среднесрочных и 100% основных средств или
нематериальных активов и невозвращенных долгов. СКК, привлекающий сбережения
своих членов, должен поддерживать соответствующий уровень ликвидности.

Финансовый менеджмент

В целях роста и развития СКК, как жизнеспособной хозяйственной единицы,
планирование бюджета кооператива должно служить инструментом эффективного и
рационального управления банковскими услугами, предоставляемыми фермерам и
включающими в себя выдачу займов и прием сбережений.

Целью данного документа является определение главных особенностей и руководящих
принципов, связанных с разработкой бюджета кредитного кооператива. В данном
документе предлагается пример составления бюджета кредитного кооператива.

Составление бюджета

Составление бюджета является обязательным условием работы любой организации. Это
финансовый документ, который также используется для сравнения реально достигнутых
показателей с планируемыми.

Бюджет обычно составляется на определенный период, например, один год. В процессе
подготовки бюджета для кредитного кооператива следует всегда учитывать, что целями
кредитного кооператива являются:

1. предоставление членам кооператива/фермерам кредитов и возможностей по
накоплению сбережений при минимальных затратах;

2. сохранение вкладов членов кооператива и использование данных вкладов наилучшим
образом в экономических интересах членов кооператива;

3. создание атмосферы надежности и доверия среди членов кооператива, чтобы дать
кооперативу возможность более эффективно улучшать экономическое положение членов;

4. стимулировать рост сельских сбережений и, таким образом, обеспечить кооперативную
банковскую систему большей ликвидностью.

Контроль за составлением бюджета

Чтобы иметь возможность предоставлять “банковские” услуги требуется немало
денежных средств, как например, для найма достаточного числа квалифицированных
сотрудников, приобретения необходимой техники и оборудования, закупки материалов и
канцтоваров, оплаты требуемой охранной системы, а также по прочим статьям расходов,
которые могут возникнуть для поддержания и сохранения имущества членов кооператива.

Исходя из существующего опыта кооперативного движения, первичный кредитный
кооператив может произвести достаточный доход хотя бы для покрытия текущих
расходов.

Для достижения данной цели должна применяться правильная система бюджетного
контроля. Правление СКК должно отвечать за подготовку бюджета. Правление должно:

а) наметить цель и программу действий с целью регулирования и координации работы
кооператива,

б) вести учет реально выполняемых показателей данной программы,

в) сравнивать реальные показатели с планируемыми посредством ежемесячных пробных
балансов,

г) высчитывать различия или отклонения от заданных показателей, анализировать их
причины,

д) предпринимать незамедлительные действия с целью контроля чрезмерных отклонений.

Финансовые отчеты

Финансовые отчеты подводят итог ежедневным операциям на определенную дату для
того, чтобы Правление и исполнительное звено могли быстро ознакомиться с текущим
положением кредитного кооператива.

Два наиболее распространенных вида финансовых отчетов – это бухгалтерский баланс и
отчет о прибылях и убытках. Оба этих отчета предоставляются пайщикам на ежегодном
общем собрании наряду с остальными отчетными документами Правления. Одной из
главных функций аудита является проверка соответствия и точности отчетов,
представляемых членам кооператива. Аудит должен проводиться каждый год внешней
организацией. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках также составляют
основу бюджета, в котором планируются текущие и будущие затраты.

Отчет о прибылях и убытках

Данный отчет показывает доходы и расходы за определенный период работы. Основной
доходной статьей СКК обычно являются проценты по выдаваемым займам и, наоборот,
главным пунктом расходов являются проценты, выплачиваемые на сбережения членов
СКК и другие источники средств.

В целях осуществления финансового управления и контроля необходимо готовить
ежемесячные отчеты и сравнивать их с показателями, запланированными в бюджете.

За весь финансовый год готовится годовой отчет, который представляется на аудиторскую
проверку и выносится на утверждение общего собрания.

Технико-экономическое обоснование

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) разрабатывается либо членами
организационного комитета, либо специалистами, привлеченными организационным
комитетом на контрактной основе. Прежде чем приступить к разработке ТЭО, четко
формулируются цели и задачи, которые преследуются при создании кооператива,
уточняются принципы его организации и его правовой статус (в соответствии с
действующим законодательством).

ТЭО включает в себя следующее:

1. Цель и предмет деятельности кооператива

Целью создания кредитного кооператива является удовлетворение потребностей в
заемных средствах, сбережении денежных средств и удовлетворении иных потребностей
членов кооператива путем объединения денежных паевых взносов.

Предмет деятельности кооператива:

1. предоставлять займы членам кооператива из собственных и привлеченных средств;

2. принимать вклады от членов кооператива для сбережения;

3. оказывать иные услуги и совершать иные операции для своих членов, не
противоречащие действующему законодательству.

2) Имущество кооператива

Источником формирования имущества кооператива могут быть как собственные, так и
заемные средства.

Кооператив формирует собственные средства за счет паевых взносов членов кооператива,
доходов от деятельности кооператива, а также за счет доходов от размещения своих
средств в банках, ценных бумагах и др.

Кооператив является собственником средств, переданных ему в качестве паевых взносов
его членами, а также имущества, приобретенного кооперативом в процессе его
деятельности.

3) Фонды кооператива

Для осуществления своей деятельности кооператив из своего имущества формирует
фонды. Виды, размер этих фондов, порядок их формирования и использования
устанавливаются общим собранием членов кооператива в соответствии с уставом
кооператива.

Неделимые фонды – часть имущества кооператива, которая не подлежит распределению и
не выплачивается при выходе члена из кооператива.

Вступительный взнос – обязательное условие для вступления в кооператив. Средства,
полученные в качестве вступительных взносов, используются на покрытие
организационных и текущих расходов, и при прекращении членства в кооперативе
возврату не подлежат.

Согласно действующему российскому законодательству, в кредитном кооперативе паевые
взносы могут быть двух видов:

1. обязательный паевой взнос – основа членства в кооперативе и права голоса.
Устанавливается равным для всех членов кооператива, а его размер определяется общим
собранием членов кооператива.

2. дополнительный паевой взнос – источник пополнения финансовых ресурсов
кооператива.

Минимальное (и максимальное) количество паевых взносов на одного члена
устанавливается общим собранием. Принцип “один член – один голос” сохраняется
независимо от количества сделанных паевых взносов.

Паевой фонд – формируется из обязательных паевых взносов. Размер паевого фонда
устанавливается организационным (учредительным) собранием членов кооператива.

Резервный фонд – создается в обязательном порядке из доходов кооператива, в размере не
менее 10% от паевого фонда кооператива, и предназначается на случай непредвиденных
обстоятельств, покрытия потерь, убытков и т.п. Фонд является неделимым.

Фонд кредитования– формируется из собственных и заемных средств кооператива.
Предназначен для выдачи займов членам кооператива.

Резервный фонд заемных средств формируется в размере не менее 10% от фонда заемных
средств кооператива. Также является неделимым. Предназначен для компенсации
непредвиденных потерь по займам, предоставленным членам кооператива.

4) Организационные затраты

1. на подготовку учредительных документов
2. на регистрацию кооператива

5) Операционные затраты кооператива

Все затраты, связанные с ежедневной работой кооператива, являются операционными
затратами. Для СКСК, которые только начинают свою деятельность, эти затраты могут
быть достаточно высокими и составлять большой процент от средств СКСК. Об этих
затратах важно помнить при установке процентной ставки кооператива.

Одним из основных мотивов создания кредитного кооператива является сближение
процессов аккумулирования (сбережения) временно свободных средств участников и
использования этих средств для кредитования в рамках кооператива.

На этапе разработки ТЭО целесообразно провести расчет потребности в кредитных
ресурсах. При этом есть смысл просчитать перспективу развития кредитной деятельности
при различных вариантах формирования источников средств кооператива:

1. привлекая ресурсы коммерческих банков;

2. при наличии средств государственной поддержки;

3. при сочетании собственных, заемных и государственных средств поддержки в
определенных пропорциях.

Разработка Устава кооператива

Уставы сельских кредитных кооперативов должны содержать следующие обязательные
положения:

1. полное официальное наименование кооператива;

2. местонахождение кооператива и территория его деятельности;

3. предмет, цели и срок деятельности кооператива;

4. порядок и условия приема в члены и прекращения членства в кооперативе, в том числе
основания и порядок исключения из членов кооператива;

5. права, обязанности и ответственность членов кооператива, в том числе субсидиарная
ответственность;

6. ответственность кооператива перед его членами;

7. состав, порядок создания, компетенция и ответственность органов управления
кооперативом, порядок принятия ими решений;

8. размеры, состав и порядок внесения вступительных и паевых взносов и ответственность
членов кооператива за нарушение обязательств по их внесению;

9. порядок возврата паенакоплений при выходе из кооператива;

10. источники формирования и порядок использования имущества кредитного
кооператива;

11. фонды, создаваемые в кредитном кооперативе, и порядок их формирования;

12. порядок распределения доходов кооператива;

13. перечень услуг, предоставляемых кредитным кооперативом;

14. организация кредитно-финансовой деятельности кредитного кооператива;

15. начало и конец финансового года;

16. трудовые отношения в кооперативе;

17. организация учета и отчетности кредитного кооператива;

18. порядок и условия реорганизации и ликвидации кредитного кооператива;

19. фамилии, имена, отчества, даты рождения, места жительства или деятельности, серии
и номера паспортов или заменяющих их документов членов кооператива, утвердивших
устав.

Устав кредитного кооператива по решению общего организационного собрания может
включать и другие положения, не противоречащие действующему законодательству.

Регистрация кредитного кооператива

Кооператив подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом о
регистрации юридических лиц (ст.51, 52, 116 ГК РФ).

Государственная регистрация осуществляется органами государственной регистрации
юридических лиц по месту учреждения кооператива.

Сбор и оформление документов для регистрации осуществляются Председателем
кооператива.

Для регистрации кредитного кооператива необходимо подготовить следующие
документы:

1. Заявление о государственной регистрации (бланк установленной формы);

2. Гарантийное письмо, подтверждающее право создаваемого кооператива на
соответствующий юридический адрес (может быть представлено юридическим лицом,
имеющим право сдачи в аренду нежилого помещения);

3. Квитанция об уплате государственной пошлины;

4. Протокол общего организационного собрания членов о создании кооператива,
утверждении его устава и составе Правления кооператива, подписанный членами-
участниками общего организационного собрания с указанием их фамилий, имен, отчеств,
дат рождения, места жительства, паспортных данных, а также соответствующих данных
членов-юридических лиц;

5. Устав кооператива.

Подача документов на регистрацию

Документы на регистрацию представляют в отдел регистрации юридических лиц по месту
учреждения кооператива. В отделе регистрации необходимо получить справку о приеме
документов для регистрации создаваемого кооператива.

Обязательно следует заручиться у сотрудника регистрирующего органа подтверждением
того, что ваши документы приняты на регистрацию. Это может быть справка, либо номер
записи в специальном журнале, где отмечаются сданные на регистрацию документы. В
противном случае, будет трудно доказать, что вы подавали какие-либо документы.

Регистрация кооператива считается осуществленной:

1. при занесении его в журнал регистрации поступающих документов в учреждении,
ведающем регистрацией,

2. присвоении номера и

3. проставлении специальной надписи (штампа) с наименованием регистрирующего
органа, номером и датой регистрации на титульном листе устава кооператива,
скрепленной подписью должностного лица, ответственного за регистрацию.

Принятие решения о регистрации кооператива сопровождается выдачей:

1. временного свидетельства о регистрации (в ряде регионов регистрация СКК
осуществлялась без этапа выдачи временного свидетельства о регистрации),

2. зарегистрированного Устава кооператива,

3. сведений о государственной регистрации кооператива.

После получения данных документов необходимо сделать копии документов о
регистрации и нотариально заверить их.

После выдачи временного свидетельства осуществляются следующие действия:

1. изготавливается печать,

2. кооператив ставится на учет в налоговой инспекции, органах статистики,
внебюджетных фондах,

3. открывается счет в банке,

4. заполняются и нотариально заверяются специальные карточки с образцами подписей
должностных лиц.

Во всех вышеуказанных учреждениях необходимо получить справки о постановке на учет
и открытии счета.

После предоставления всех данных документов в органы регистрации выдается
постоянное свидетельство о регистрации кооператива. Срок между выдачей временного
свидетельства о регистрации и получением постоянного свидетельства ограничен.

Решение о регистрации кооператива должно быть принято не позднее, чем в месячный
срок с момента подачи документов на регистрацию.

Согласно Федеральному Закону “О потребительской кооперации” (Ст.6, п.2)
потребительский кооператив должен быть уведомлен о регистрации или отказе в ней в
недельный срок после принятия решения. В случае отказа должны быть указаны причины.
Причинами отказа в регистрации могут быть: установление недостоверности сведений,
содержащихся в предоставленных документах, нарушение порядка создания кооператива,
а также несоответствие устава кооператива требованиям Гражданского кодекса РФ и
Федерального закона “О сельскохозяйственной кооперации”.

Кооператив, в течение 7 дней с момента получения уведомления о регистрации, обязан
внести в свой устав требуемые изменения и дополнения и представить их в
регистрирующий орган. В противном случае данный орган обязан обратиться в суд с
иском о признании недействительным (полностью или частично) устава кооператива.

По решению (арбитражного) суда государственная регистрация может быть отменена.

Завершающим этапом образования кооператива является передача во все официальные
инстанции копий постоянного свидетельства о регистрации и других, если требуется,
учредительных документов.

Кооператив считается созданным с момента его государственной регистрации (ст.51, п.2
ГК РФ; ст.9, п.2).

В случаях нарушения сроков или порядка регистрации, кооператив может обжаловать
действия государственного органа в суде в установленном законом порядке.

Возможные ошибки в организации кредитного кооператива

# Несоответствие устава кооператива действующему законодательству может привести к
отказу в регистрации кооператива.

# Незнание потенциальными членами кооператива проекта устава кооператива может
привести к провалу общего организационного собрания и потребует его повторного
созыва.

# Недостаточное знание членами кооператива содержания устава, своих прав и
обязанностей может привести к скорому развалу кооператива.

# Недостаточное обоснование кредитно-финансовой деятельности кооператива может
привести к убыткам и последующей ликвидации кредитного кооператива.

# Выборы и назначение в органы управления кооперативом некомпетентных лиц и людей,
не обладающих необходимой квалификацией и личными качествами (например, по
принципу родственных и дружеских связей), также может привести к развалу
кооператива.

# Неисполнение предписанных уставом положений и процедур или формальное
исполнение каким-либо органом кооператива своих обязанностей может привести к
конфликту с законодательными актами.

# Неправильная организация внутреннего контроля в кооперативе открывает дорогу для
финансовых злоупотреблений, ошибок в бухгалтерском учете, применению налоговых
санкций.

# Попытки принудить члена кооператива к принятию решений, не отвечающих его
волеизъявлению, приводят к утрате доверия к кооперативу, и кроме этого, вызывают
необходимость решать проблему в судебном порядке.

Заключение

Таким образом, в нашем бизнес плане кредитного кооператива мы рассмотрели все стадии
создания и регистрации сельского кредитного кооператива.

После регистрации кредитного кооператива встанут вопросы организации его
деятельности, которые будут подробно рассмотрены в следующем пособии, такие как:

1. внутренняя структура кооператива, органы управления кооперативом,

2. услуги, предоставляемые кредитным кооперативом: привлечение сбережений членов,
процедуры предоставления кредитов, другие операции,

3. финансовый менеджмент,

4. организация бухгалтерского учета и отчетности,

5. внутренний контроль.

Что касается перспектив, то они очевидны: дальнейшее развитие кооператива на руку его
членам, а, следовательно, и сельскому хозяйству вообще как таковому. Со временем
кооператив может перерасти в крупную сельскохозяйственную компанию, которая
сможет занять одно из важных мест на рынке сельхозпродукции.

Производственный кооператив хоть и юридическое лицо, больше напоминает виртуальное демократическое государство, чем компанию. Все участники равноправны, решения принимают голосованием, а чужаков просто так не пускают.

(В этом и есть главные достоинства кооператива. Они же — недостатки)

Вам предстоит:

• изучить преимущества кооперативов
• понять, почему их почти никто не открывает
• зарегистрировать кооператив, если на это решитесь

Чем хорош кооператив

Равноправие . Важные вопросы выносят на голосование, в котором участвуют все члены кооператива. Нельзя в одиночку решить, как делить прибыль, в каком направлении развиваться и кого сделать новым участником организации. Есть проблема или идея - прислушивайся к мнению остальных.

Привычных начальников, которые раздают приказы и за которыми остается финальное слово, - нет. Председатель у кооператива есть (его тоже выбирают голосованием), но объем его полномочий всё равно определяют решением общего собрания или наблюдательного совета.

Индивидуальный предприниматель руководит бизнесом сам. В ООО точку в спорах ставит участник или группа участников, которые владеют большей долей в уставном капитале.

Все работают . Большинство членов кооператива трудятся сами и, помимо дохода от бизнеса, получают оплату - деньгами или продукцией. Тех, кто справляется плохо, выгоняют из организации (вы правы: голосованием).

Кооператив может разрешить кому-то не работать, но лодырю придется заплатить дополнительную сумму в паевой фонд. Неработающих участников должно быть максимум 25%.

Наемных работников нет или их мало: количество людей в штате не может превышать 30% от числа членов кооператива.

Участники ООО могут владеть частью бизнеса, получать дивиденды и не работать. Достаточно вложить деньги, нанять генерального директора - и больше не появляться. ИП также имеет право сформировать штат и доверить ему дела.

Деньги - в любой момент . Частоту распределения доходов устанавливают члены кооператива: делить заработанное можно хоть каждый день. Но выдавать в качестве дивидендов позволено максимум 50% чистого дохода.

ИП тоже свободно распоряжается прибылью, только делает это единолично. А вот участникам ООО выплачивают дивиденды не чаще, чем раз в три месяца. Сумма ограничена размером чистой прибыли общества.

Спокойствие, потому что в деле только свои . Принять новичка в кооператив можно, но лишь единогласно. Если вам не нравится потенциальный участник - пусть идет лесом.

С другой стороны, взять и продать долю нельзя. Есть три варианта:

• Выйти из кооператива, получив свою часть паевого фонда и причитающиеся доходы. А вот компенсации за неделимое имущество не будет. Если за годы работы кооператив переехал из арендованного подвала в собственный особняк или обзавелся автопарком - всё это останется кооперативу.
• Продать свой пай (долю) участникам кооператива.
• Вынести на голосование вопрос о продаже пая нечлену кооператива. Если участники проголосуют «за» - сделке быть. «Против» - увы.

Участник ООО продает свою долю в любой момент и не спрашивает разрешения у коллег. ИП владеет бизнесом единолично.

Неограниченное количество владельцев (но минимум - пять) . Кооператив принимает сколько угодно участников - хоть всю Москву. Но не имеет права на существование, если их меньше пяти. В этом случае кооператив ликвидируют либо реорганизуют в ИП или ООО.

ООО может владеть один человек, максимум - 50 юридических и физических лиц. ИП всегда один.

Упрощенная система налогообложения. Если в кооперативе до 100 участников и его годовой доход не больше 79 740 тысяч рублей, можно применять упрощенную систему налогообложения (УСН). В таком случае кооператив платит налог на прибыль по ставке 6% с доходов или 15% с доходов после вычета расходов.

Впрочем, с зарплат сотрудников придется платить 13% подоходного налога (НДФЛ) и страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Всё вместе - минимум 49,65% от зарплаты «на руки», если нет льгот.

С дивидендов члены кооператива платят 13% НДФЛ.

ОИП и ООО тоже могут работать на УСН, страховые взносы за сотрудников - те же. Индивидуальный предприниматель без сотрудников по итогам года платит фиксированные страховые взносы: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей, а НДФЛ не платит.

Низкий возрастной порог . Создавать кооператив и вступать в него можно с 16 лет. Дополнительных документов не надо.

Чтобы такое же провернуть с ООО или ИП, придется вести родителей к нотариусу или эмансипироваться.

Почему кооперативы почти никто не открывает?

Достоинства оборачиваются недостатками, если посмотреть на них с другого ракурса. Учреждать кооператив - плохое решение, если вы:

• единственный учредитель или учредителей меньше пяти
• хотите руководить компанией самостоятельно
• рассматриваете бизнес как инвестицию без обязанности работать (хотя бы со временем)
• будете нанимать сотрудников
• допускаете, что продадите компанию или долю в ней
• не хотите рисковать своим имуществом. Долги кооператива перед партнерами, банками и государством участники гасят из собственных карманов. На кону - деньги с личных счетов, ценные вещи и недвижимость (кроме единственного жилья). Владельцы ООО, если ведут честный бизнес, за финансовые проблемы компании не отвечают. Максимум чего они лишатся - своей доли.

Другими словами, если ваша цель - создать растущую компанию и зарабатывать всё больше и больше, забудьте о кооперативе. Эта история больше про совместную занятость, чем про бизнес в чистом виде.

Если же вам важнее заниматься любимым делом в компании увлеченных единомышленников (и вы не боитесь ссор во время принятия решений), кооператив - достойный выбор.

Как создать кооператив

1. Соберите команду

   Найдите минимум пятерых партнеров. Подойдут все: работающие, безработные, фрилансеры, ИП и школьники, если им исполнилось 16. В качестве инвестора можете «призвать» юридическое лицо. Работать оно не будет, но даст денег и потребует свой кусок пирога, то есть пай (а вместе с ним и часть будущих доходов).

2. Выберите председателя

   Он руководит кооперативом, представляет его интересы в суде и сдает налоговую отчетность. Именно председатель поедет подавать документы на регистрацию юрлица.

   Если в кооперативе больше 10 человек, придется создать правление: оно под руководством председателя руководит организацией в период от одного собрания членов кооператива до другого. Ну, а если участников больше 50, надо создать еще и наблюдательный совет, который контролирует работу правления.

3. Напишите устав

   Это главный документ кооператива, свод его правил. В уставе указывают всё: от названия и вида деятельности до трудовых обязанностей участников и правил разделения прибыли. Пригласите юриста, чтобы составить бумагу: если будут ошибки, налоговая откажет в регистрации, и тогда придется исправлять текст и снова платить госпошлину. Однако обойтись своими силами тоже можно - используйте любой шаблон.

4. Составьте протокол собрания о создании кооператива

   Как и устав, его попросят в налоговой.

Оплатите паевые взносы

Сумму можете установить любую, хоть 100 рублей. В отличие от уставного капитала ООО, минимального размера паевого фонда нет.

До регистрации кооператива каждый участник должен внести в паевой фонд 10% от своего взноса. Остальную часть можно заплатить в течение года после регистрации.

Чтобы собрать сумму, откройте в банке временный счет. Деньги внесите наличными в отделении или через интернет-банк. В назначении платежа укажите: «Паевой взнос».

Фонд можно пополнять не только деньгами: вещи, акции, недвижимость тоже сгодятся. Их стоимость определяют члены кооператива, после чего в свободной форме составляют акт оценки имущества. Если вещи стоят дороже 250 МРОТ (в 2016 году это равно 1 875 000 рублей), потребуется независимый оценщик.

Пошлину тоже оплатите

Цена вопроса - 4 000 рублей. Платить надо на сайте Федеральной налоговой службы , в отделении банка или терминале в здании налоговой, если он там установлен (в московской № 46 - да).

Подайте документы на регистрацию

Обращайтесь в ту налоговую, которая обслуживает юридический адрес вашей компании. В Москве за регистрацию юридических лиц отвечает налоговая № 46 .

Вам потребуется тот же комплект документов, что и . Процесс регистрации юридических лиц одинаков: для налоговой нет большой разницы, кто вы - ООО, ПАО или ПК (так сокращенно называют производственные кооперативы).

5. Получите свидетельство о регистрации

   Его сделают через три-пять дней после подачи заявления. Съездите за ним в налоговую или дождитесь, пока оно придет почтой - зависит от того, какой способ получения вы указали в заявлении. Вместе со свидетельством вы получите бумагу с номером ИНН юридического лица, устав с отметкой налоговиков и лист записи Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Всё - кооператив готов к работе. Можете заказывать вывеску, и закатывать вечеринку. А чтобы решить, что сделать в первую очередь, - созовите собрание и проголосуйте.

Людям свойственно объединяться по интересам, для решения общих проблем и удовлетворения каких-либо специфических нужд. В коллективе все вопросы решаются проще. Для этого и существует такое понятие, как кооператив потребительский. Данную правовую форму встретить можно не так часто, как коммерческие организации, однако она существует и активно используется в некоторых сферах жизни общества. В этой статье разбирается трактовка понятия "кооператив потребительский", формы и виды подобных сообществ, содержание устава и другая полезная информация по теме.

Расшифровка понятия

Деятельность потребительских кооперативов направлена на удовлетворение определенных нужд граждан или юридических лиц, в нем состоящих. В основном цели носят материальный характер. В кооператив может вступить любой человек, достигший шестнадцатилетнего возраста, а также различные юридические лица. Минимальное количество участников - пять физических лиц или три юридических.

Кооператив потребительский - явление, регулируемое государством на законодательном уровне. Основные положения отражаются в Гражданском кодексе РФ. Более подробные расшифровки и тонкости регулирования отражены в Федеральном Законе "О потребительской кооперации в РФ" № 3085-1 от 19.06.1992. Федеральный закон содержит в себе информацию о создании кооперативов, их структуре, особенностях участия, имущественные вопросы, а также вопросы о реорганизации, ликвидации и объединении уже существующих обществ.

Чем занимаются кооперативы

Кооператив потребительский - это сообщество людей, основанное для достижения определенных экономических целей. Принятие решений осуществляется методом голосования. Каждый член кооператива имеет голос, который он вправе отдать за определенный вариант дальнейшего развития событий. То есть один плательщик взносов - один голос. При этом направление деятельности общества может быть любым: есть строительные, жилищные, гаражные, дачные, сельскохозяйственные и другие кооперативы. Люди, состоящие в этих организациях, объединены одной целью.

Государством предусмотрено регулирование некоторых видов кооперативов отдельными законодательными актами. К ним относятся сельскохозяйственные, кредитные и жилищные кооперативы. Регулируются они, соответственно, Жилищным кодексом и Законами "О сельскохозяйственной кооперации" и "О кредитной кооперации".

Формы потребительских кооперативов

В зависимости от проблемы, для решения которой создается потребительское сообщество, кооперативы подразделяются на несколько форм. Ниже приведен список с расшифровкой.

• Строительно-потребительский кооператив. Создается с целью владения и пользования объектами недвижимого имущества (различных построек).
• Жилищно-строительный кооператив. Члены данного сообщества организовали свой кооператив с целью постройки жилого здания, в котором в последующем будут проживать.
• Гаражный кооператив. Включает в себя собственников гаражей, выстроенных на отдельной территории.
• Дачный кооператив. Группа людей, владеющих земельными участками, используемыми в качестве дачи или сада, на определенной территории.
• Жилищный накопительный кооператив. В такие общества вступают граждане, которые совместными усилиями хотят приобрести или построить жилье.
• Потребительское общество или потребительский кооператив граждан - кооперация между гражданами и юридическими лицами. Особое распространение получила эта форма в СССР.
• Сельскохозяйственный кооператив. В него входят сельскохозяйственные предприятия, а также индивидуальные фермеры, занятые ведением собственного хозяйства.
• Обслуживающие кооперативы. Могут вести достаточно обширную и многообразную деятельность - страхование, транспортные услуги, курорты, медицинское обслуживание, ремонтные работы, консультации в различных сферах.
• Кредитный потребительский кооператив. Создается для решения финансовых вопросов участников. В кооператив привлекаются личные накопления под процентную ставку, выдаются займы, осуществляется финансовая взаимопомощь.

Смысл открытия кооперативов

Некоммерческий потребительский кооператив - ранее очень распространенная организационно-правовая форма. Кооперативы открывались повсеместно территориально и во всех экономических сферах. Их численность постепенно сократилась после перестроечных времен 1991 года. Собственность кооперативов была приватизирована более предприимчивыми людьми, да и граждане разучились выстраивать отношения на доверии. Однако, практика кооперативов доказала свою эффективность. Люди создают такие сообщества с совершенно различными целями: приобретать товары по более низким ценам, равномерно распределять затраты на обслуживание хозяйств и ремонтные услуги, совместно накапливать капитал и строить жилье. Преимущества кооперативов очевидны: за счет большого количества участников можно осуществлять оптовые закупки по ценам гораздо ниже рыночных, есть возможность накопления фондов и рационального его распределения в вопросах обслуживания участков и прочего имущества. При этом правление в кооперативах осуществляется голосованием, что позволяет высказаться всем членам общества, а не передавать всю власть в одни руки. Некоторые виды деятельности без кооперативов и сегодня вообразить невозможно - гаражи, сады, дачи, сельские общины.

Плюсы и минусы открытия кооператива

Любая организационно-правовая форма несет в себе определенные преимущества и недостатки. Такая же ситуация и с кооперативами. Организация потребительского кооператива несет участникам следующие преимущества:

• Равноправие и решение вопросов посредством голосования. Неважно, какой взнос внес участник, сумма может значительно отличаться, но вот "весомость" голоса будет одинаковой у всех. Важные вопросы решаются только совместно, некоторые решения могут быть приняты и вовсе только при единогласном голосовании.
• В кооперативах все участники трудятся. Неработающих может быть не больше четверти от общего числа людей. При этом и наемных работников - минимум.
• Частота распределения доходов устанавливается в кооперативе также посредством голосования. При этом делить заработанное можно хоть ежедневно. Но размер выданных дивидендов не должен превышать половины чистого дохода.
• Работа проходит в коллективе из "своих". Вопросы о принятии нового члена также принимаются на голосовании. Если кто-то будет против расширения количества участников, принять новичка нельзя.
• Количество участников не ограничено. Их может быть бесконечно много. Но существует минимальный порог - 5 человек.
• Организация потребительского кооператива хороша еще и в плане налогообложения. Если количество участников меньше 100, а доходы меньше 80 тысяч рублей, кооператив вправе применять УСН.
• Минимальный возрастной порог участников - 16 лет.

Минусов, конечно, тоже достаточно. Если взглянуть на все перечисленные положительные стороны под другим углом, увидим следующую картину:

• Самостоятельно решить, в каком направлении продолжить развитие, куда потратить прибыль и принять ли нового участника, нельзя.
• Выйти из кооператива можно, забрав свой пай и доходы, причитающиеся за период. При этом имущество, которое разделить нельзя, остается безвозмездно у кооператива. Продать свою долю можно либо другим участникам, либо стороннему лицу, если на голосовании это было разрешено.
• Нанимать сотрудников в кооперативе достаточно сложно и не всегда разрешается.
• Участники кооператива по долгам отвечают всем своим имуществом, а не только долей, внесенной в организацию.

Процесс открытия кооператива

Организация потребительского кооператива - задача не такая уж и сложная на начальном этапе, как может показаться. Процесс создания общества начинается с поиска партнеров. Их должно быть минимум пять. Зато это могут быть работающие и безработные, вольные и удаленные служащие, пенсионеры и школьники от 16 лет. В качестве спонсора может выступать юридическая организация. Работать на уровне со всеми она, конечно же, не станет, а вот средствами обеспечить на первое время может. В качестве вознаграждения ей выделяется пай, а значит, и часть доходов будущих периодов.

Полная анархия невозможна ни в одном обществе, поэтому и кооперативу необходимо лицо, которое будет представлять интересы. Называется это лицо председатель. Он осуществляет от имени кооператива все юридически-значимые действия: регистрация, ликвидация, реорганизация, представительство в судах и налоговой инспекции. При количестве от десяти человек потребуется создание правления. При количестве участников от пятидесяти человек - наблюдательный совет.

Далее пишется устав потребительского кооператива и протокол собрания о создании. После этого участниками вносится сумма паевых взносов в размере не менее 10 процентов от взноса каждого из них. Открывается временный счет, денежные средства вносятся наличными или безналичными с пометкой "паевой взнос". Принимаются не только деньги, взнос может быть оплачен имуществом. Его оценивают участники и составляют акт в свободной форме. После этой процедуры необходимо оплатить государственную пошлину. Ее размер составляет 4 000 рублей. После оплаты пошлины можете подавать документы в налоговую инспекцию для регистрации юридического лица. Через несколько дней необходимо получить готовое свидетельство.

Что пишется в уставе

Устав - самый главный документ любой организации. В нем прописываются все нюансы работы. Кооперативы - не исключение. Существуют законодательно предусмотренные пункты, которые обязательно вносятся в устав. Для общества такого характера необходимо наличие в учредительных документах следующих данных:

• полное наименование юридического лица;
• фактический и юридический адрес;
• цель создания и основное направление деятельности;
• правила, принятые участниками, о порядке приема и выхода из кооператива;
• информация о взносах, их размеры, порядок внесения, санкции за просрочку;
• структура и состав управляющего аппарата;
• перечень прав и обязанностей участников;
• сведения о том, как распределяются прибыль и убытки между членами общества;
• описание процедуры реорганизации и ликвидации.

В случае если устав будет составлен с ошибками, в налоговой его не примут. Придется вносить коррективы, потом заново оплачивать государственную пошлину и только после этого снова обращаться за регистрацией. Это не только потеря времени, но и денег. Поэтому люди, которые не разбираются в нюансах делопроизводства, предпочитают нанимать юриста. Своими силами тоже можно обойтись. На просторах интернета достаточно много шаблонов. От учредителей общества потребуется только внимательно заменить данные вымышленной организации на свои собственные.

Потребительский кооператив: капитал

Основным источником денежных средств любого кооператива являются взносы его членов. Первичные фонды потребительского кооператива формируются исключительно за счет участников. В дальнейшем капитал может наращиваться различными способами, в зависимости от направления деятельности организации. Например, торгово-производственный кооператив может привлекать денежные средства путем продажи товаров и услуг. В то же время гаражный кооператив существует исключительно на взносах участников.

Размер паевого фонда не фиксирован и не ограничен в размерах законодательно, в отличие от общества с ограниченной ответственностью. Его размер определяется общим собранием перед регистрацией в налоговой. В дальнейшем, также общим собранием могут быть вынесены решения об изменении основного фонда.

Кредитный потребительский кооператив

Кредитный кооператив создается гражданами или юридическими лицами на добровольной основе. Минимальное количество членов - 15 физических лиц либо 5 юридических. Целью создания является удовлетворение финансовых интересов и нужд своих членов. Выделяется две разновидности:

• кредитный кооператив физических лиц (в таком кооперативе юридических лиц быть не может);
• кредитный кооператив 2-ого уровня (эта форма объединяет в себе несколько кредитных кооперативов).

Кредитный кооператив является организацией некоммерческой, призван удовлетворять нужды пайщиков. Для достижения этих целей он объединяет средства, внесенные участниками, затем предлагает при необходимости их в качестве займа своим пайщикам. Помимо этого, могут осуществляться и другие действия, которые должны привести к цели, для которой создано общество. Регулируется деятельность таких кооперативов Банком России и Законом "О кредитной кооперации".

Участие в кредитном кооперативе зачастую оказывается гораздо более выгодным вариантом, чем займы и кредиты в банках. Для своих пайщиков общество ставит наиболее оптимальные условия займа. Процент, под который выдается займ, практически всегда ниже среднего банковского, да и срок может быть оптимальнее для участника кооператива. Наиболее актуально участие в таком кооперативе для людей, деятельность которых постоянно связана с заемными денежными средствами.

СПК

Сельскохозяйственный потребительский кооператив - наиболее часто встречающийся вид сообщества в наше время. Естественно, основная масса всех этих организаций находится в деревнях и сельской местности. Именно там имеет смысл заниматься данной деятельностью. Сельскохозяйственный потребительский кооператив может быть любой направленности:

• животноводческий;
• садоводческий;
• огороднический;
• снабженческий;
• обслуживающий;
• торговый;
• перерабатывающий;
• СПК иного вида.

Открыть его можно при минимальном количестве участников в 5 человек или 2 организации. При этом есть условие о проведении работ для членов СПК. А именно не меньше 50 % всех работ должно быть выполнено для участников.

Процесс открытия общества начинается с разработки плана, подачи заявлений на участие от пайщиков и проведения общего собрания. Документы на регистрацию кооператива подаются после завершения этих стадий.

Для индивидуальных фермеров и сельских жителей, которые ведут свое хозяйство, участие в СПК выгодно. Обрабатывать огромные площади земли без дорогостоящей техники тяжело и долго, а при открытии СПК можно закупить эту технику с выгодой для каждого участника. То же самое касается оборудования для заводчиков птицы и скота. Специальные строения, техника для ухода, медицинского обслуживания животных, закупка кормов - все это становится гораздо более выгодным при открытии юридического лица. Таким образом, качество продукции, ее количество повышается, а расходы у каждого отдельного участника становятся ниже.

MS Word Объем: 31 страница

Бизнес-план

Скачать бизнес-план

Отзывы (3)

С необходимостью получения финансовой поддержки сталкиваются сегодня многие россияне – как предприниматели, так и обычные граждане. Но обращение в один из многочисленных банков не всегда является оптимальным вариантом. Проблема заключается в необходимости предоставления финансовым структурам огромного количества документов, в связи с чем получение займа превращается в весьма сложную и продолжительную по времени процедуру. Кроме того, кредиты в большинстве случаев являются целевыми, что также подходит далеко не всем.

В такой ситуации единственной альтернативой зачастую становится вступление в кредитный кооператив, где получение займа не связано с такими бюрократическими проблемами, как в банке. Создание такого бизнеса, как кредитный кооператив, может стать весьма выгодным проектом, поскольку спрос на подобные услуги становится все выше. Людей привлекают лояльные условия выдачи займа, а также более низкая процентная ставка, если сравнивать с банковским кредитом. Все это говорит о больших перспективах, с которыми связано открытие кредитного кооператива.

Кредитный кооператив представляет собой некоммерческую организацию, которая учреждается на добровольных началах группой граждан или юридическими лицами. Цель создания подобной организации – финансирование пайщиков. Объединяя свои паевые взносы, члены кооператива формируют так называемый паевой фонд, который и является источником финансирования пайщиков. Кроме того, источниками формирования кооперативного имущества могут являться заемные средства, либо прибыль, которая образуется за счет деятельности кооператива.

Члены кооператива в обязательном порядке должны разработать правила внутреннего контроля за выдачей займов. Цель подобной деятельности – противодействие незаконным методам получения финансовых средств, например, за счет отмывания денег, которые были получены в результате преступной деятельности. Для того чтобы обеспечить устойчивую деятельность, кооператив должен располагать определенным резервным фондом, который составляет минимум 10% от общего паевого капитала.

Бизнес-проект по открытию кредитной организации – довольно непростое мероприятие, связанное со значительными рисками. Предусмотреть все подводные камни, найти пути решения возникающих проблем вам позволит грамотный . Опираясь на него, вы разберетесь во всех тонкостях данного вида бизнеса, что позволит вам избежать серьезных неприятностей. Кроме того, владение необходимыми знаниями будет способствовать сокращению сроков согласования подобного проекта с контролирующими структурами, что положительно скажется на общей прибыли вашего предприятия.

Отзывы на бизнес-план кредитной организации (3)

1 2 3 4 5

Бизнес-план кредитной организации

Петр
Здравствуйте. Прошу принять мою благодарность за отличный бизнес-план, с которым мне удалось пройти первые этапы организации своего бизнеса без особых проблем. Все складывается удачно, надеюсь, эта тенденция сохранится и дальше.


Петр, спасибо за благодарность. Действительно, когда под рукой бизнес-план, в котором описаны все основные моменты организации дела, работать значительно проще. Желаем вам добиться задуманного.

Бизнес-план кредитной организации

Виктор
Не стоит переоценивать данный документ, ждать от него каких-то невообразимых результатов. На блюдечке с голубой каемочкой ничего не поднесут, надо будет и самому поработать над окончательными расчетами. Но в целом же – бизнес-план вполне нормальный.


Виктор, действительно, как и любой готовый документ, представленный бизнес-план требует доработки под свои возможности. Индивидуальных нюансов много и учесть их можно только под заказ, а это уже значительно дороже. Тем не менее, тот факт, что требуется вникнуть в экономические показатели предприятия, идет только в плюс, управлять предприятием в будущем будет значительно проще. Удачи вам.

Бизнес-план кредитной организации

Олег
Компаний, предлагающих финансовые займы населению, сегодня немало. И все же я решился составить конкуренцию существующим организациям. За дело взялся основательно и сразу же скачал готовый бизнес-план. Как я и полагал, его помощь оказала не последнюю роль в моей удаче. Да, я уже открыл свою компанию, и мне сопутствует успех!


Олег, согласны с вами, займы, это выгодное дело, в особенности небольшие суммы на короткий срок под высокие проценты. Услуга пользуется популярностью и приносить существенную прибыль, хотя пренебрегать крупными займами то же не стоит. Вы правильно сделали, что начали с бизнес-плана, поэтому и результат не заставил долго ждать. Желаем вам дальнейшего успешного развития.

В наличии Бизнес-план кредитной организации 5 10

Бизнес план кредитного кооператива
В результате общения с хорошо знакомыми Вам людьми, создайте инициативную группу, состоящую из трех – четырех человек. Люди, должны иметь желание и возможность совмещать свою основную работу с выполнением функций по организации Кредитного кооператива. При этом важно, чтобы среди них был человек знающий правила ведения бухгалтерского учета. Надо составить план совместных действий по организации Кредитного кооператива. Для этого постарайтесь собрать конкретную информацию по организации Кредитного кооператива:

1. Можно обратиться за помощью к различным кредитным организациям через интернет.

2. Проконсультируйтесь в знакомом Кредитном кооперативе, который уже функционирует.

3.Надо собрать не менее 15 единомышленников

4. Подготовить учредительные документы.

Главный из них - устав. Он составляется на основании Федерального закона № 117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан». Далее следует определить размеры паевого и вступительного взносов, проценты по займам и сбережениям, порядок формирования фондов КПКГ.
Учредительное собрание членов инициативной группы КПКГ

Итак, численность Вашей инициативной группы достигла 15 и больше необходимого числа людей.
Теперь, в соответствии с Федеральным законом о КПКГ можно приступить к юридическому оформлению Вашей организации.

Для этого необходимо провести Учредительное собрание членов инициативной группы. До его проведения Вам необходимо размножить проект Устава КПКГ и раздать его всем членам группы, чтобы на собрании обсудить его и принять окончательную редакцию.
Кроме того, Вы вместе со своими коллегами, которые «стояли у истоков» идеи создания кредитного кооператива, должны предварительно просчитать:

Размеры вступительного и паевого взносов;

А также (при недостаточности их для содержания организации в первый год ее деятельности) размер и периодичность уплаты членских взносов.
Проведя эту работу и определившись по согласованию с членами инициативной группы с местом, датой и временем проведения Учредительного собрания, Вы приглашаете всех на собрание, предупредив о необходимости иметь при себе паспорт.
Прежде чем открыть Учредительное собрание, убедитесь, что число присутствующих на нем членов инициативной группы составляет не менее 15 человек!!!
Цель Учредительного собрания вытекает из его названия – учредить, т.е. фактически создать КПКГ как организацию, т.е. юридическое лицо.
Для этого нужно путем голосования:

Подтвердить желание присутствующих создать кооператив;

Утвердить окончательную редакцию его Устава;

Утвердить состав, размер и порядок внесения обязательных взносов членов КПКГ;

Выбрать группу из двух-трех человек, которой поручить государственную регистрацию кооператива, открытие расчетного счета в банке и постановку на учет в соответствующих органах.

Кроме того, в процессе проведения Учредительного собрания необходимо составить Список присутствующих с указанием паспортных данных и подписью каждого из них.
Государственная регистрация Кредитного Кооператива

К этому времени должны быть подготовлены следующие документы:

1). Протокол Учредительного собрания.

2). Утвержденный Устав КПКГ.

3). Список присутствующих на Учредительном собрании.
Порядок оформления:
1. Первый адрес – местное отделение Инспекции Министерства по налогам и сборам (ИМНС) Российской Федерации.

Оформив там Заявление и соответствующие документы, уплатив регистрационный взнос, через 7 дней Вы получите Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридического лица. 2. Второй адрес – выбранный Вами банк. В нем Вы на основании полученного Свидетельства, после оформления необходимых документов открываете расчетный счет и заключаете соответствующий договор о банковском обслуживании.

3. Третий адрес – опять ИМНС, но теперь, после открытия расчетного счета Вы заполняете Заявление и приложения к нему для постановки на учет как юридическое лицо. Результатом этого будет получение Вами второго Свидетельства ИМНС.

Четвертый, пятый, шестой и седьмой адреса – постановка на соответствующие учеты в государственных органах, а именно:

4. органы статистики;

5. фонд обязательного медицинского страхования;

6. фонд социального страхования;

7. пенсионный фонд.

Как видите, этот шаг вновь потребует от Вас проявить незаурядные организаторские и административные способности, так как сроки регистрации установлены Законом, и за их нарушение Вы будете подвергнуты штрафу!

И так, Кредитный Потребительский Кооператив Граждан создан.

Теперь, чтобы КПКГ как юридическое лицо в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года №117-ФЗ мог осуществлять свою деятельность, предусмотренную Уставом, необходимо провести Первое Общее собрание кооператива.
На этом собрании, в соответствии с Законом (и, как следствие, с Уставом КПКГ!) необходимо:

1. Избрать членов Правления КПКГ;

2. Избрать Председателя КПКР;

3. Избрать членов и Председателя Ревизионной комиссии;

4. Назначить Директора КПКГ.

5. Утвердить основные направления расходования денежных средств кооператива;

6. Дать поручение Правлению совместно с ревизионной комиссией и директором КПКГ разработать основные Положения, регламентирующие повседневную деятельность кооператива.

Кроме того, на общем собрании члены инициативной группы граждан, присутствовавшие на Учредительном собрании, должны написать Заявления с просьбой принять их в члены-пайщиков кредитного потребительского кооператива граждан
Мысли в слух
В кредитные кооперативы, оберегая свои вклады, новых пайщиков принимают, как правило, только по рекомендации. Поэтому в среднем по стране невозврат кредитов в КПКГ не превышает 3%. В большинстве кооперативов он порядка 1%. Была попытка создать кредитные кооперативы только из предпринимателей, но эта попытка провалилась - они только брали кредиты. Точно так же окончилась неудачей попытка создать кооперативы только из пенсионеров - они только клали деньги. Кредитные кооперативы живучи лишь тогда, когда существуют два потока - одни регулярно берут, другие регулярно вкладывают.
Можно ли говорить о реальной поддержке кредитными кооперативами малого предпринимательства?

Влияние КПКГ на развитие малого бизнеса в последние годы стало намного заметнее. Первые кредитные кооперативы с небольшими оборотными средствами в начале и середине 90-х годов с неохотой выдавали займы на предпринимательскую деятельность - бизнес тогда был крайне рискованным, соответственно и высок был риск невозврата кредита. Также не способствовало этому процессу несовершенство законодательной системы.
Сейчас ситуация меняется. В ФЗ №117 прописано, что кредитный кооператив 50% займов может выдавать на предпринимательские цели, и это широко ими используется. Они смелее стали принимать в свои члены предпринимателей. Кредитные кооперативы - это та часть финансовой инфраструктуры, которая способна мобилизовать свободные средства населения и решить не только проблему кредитования потребительских нужд граждан, но и значительно увеличить инвестирование в малый бизнес.
Примеров работы кредитных кооперативов с предпринимателями много. И механизмы организации такой работы в каждом кредитном кооперативе свои. Есть примеры, когда кредитные кооперативы очень тесно работают с другими структурами поддержки предпринимательства: бизнес-инкубаторами, центрами поддержки предпринимательства и т. д. Здесь есть свои преимущества для кредитных кооперативов - во-первых, снижается риск невозврата займа, поскольку предприниматель-заемщик - член сообщества. Во-вторых, дается профессиональная оценка бизнес-плана предпринимателя-заемщика специалистами. Также кооператив снижает административные расходы на свое содержание. Удобно это и предпринимателям. Они могут выгодно разместить в кооперативе временно свободные средства, получить займы по упрощенной схеме, создать свою положительную кредитную историю, что немаловажно для дальнейшего получения предпринимателями более крупных кредитов в коммерческих банках.